查境外收入 首批和中国交换信息的国家出炉

中国公民在海外赚了钱，都需要向中国税务机关报税。如果不报税被查出来，则将面临补税 + 罚款，恶意逃税者还将承担刑事责任，牢饭供应。

本来境外收入报税交税这件事，喊了很多年，但因为技术原因并未普及开来。可是现在，技术的进步与国际合作的紧密，让心存侥幸者无所遁形。

近日，中国的浙江、山东、上海、湖北四地税务机关同步发布公告，针对中国境内居民的境外收入申报问题开展集中核查。

通过大数据识别出多起典型案例，追缴税金和罚款从 12.72 万元至 126.38 万元不等。

中国税务机关是怎样查出境外逃税案例的？你的境外收入在什么情况下需要向中国交税？怎样能够避免自己糊里糊涂就成为了“逃税犯”？

今天就跟大家详细展开讲讲境外收入报税和交税的事情。

首先是怎样查出来的？

过去查不出来，是因为国际合作还没有如今这样紧密。中国的税务部门想要收税，就先要知道本国公民在其他国家的收入情况。这就需要其他国家的金融机构提供，那人家可以选择不配合提供，你一点办法没有。

但是，向境外收入征税这件事也不是中国一家要搞，很多国家都想收这个税，就面临着有一天也需要中国向他们提供信息。

于是，有这方面需求的国家就聚在一起，想出了一个办法：要不咱们交换？

各国相互交换金融账户信息，就叫做“Common Reporting Standard 共同报告标准”，简称 CRS。

目前全球包括中国在内，已经有 120 多个国家和地区都加入了 CRS。

而中国在 2018 年 9 月完成了首次 CRS 信息交换，包括英国、法国、德国、瑞士、新加坡、日本、韩国、新西兰、澳大利亚、加拿大等国家，以及开曼群岛、英属维尔京群岛(BVI)、百慕大等传统避税地的账户余额、投资收益等核心数据。

有了这些金融核心数据，那不就好办了吗？海外哪些中国人赚了钱没交税的，一清二楚。

另一个问题是，你的境外收入在什么情况下要向中国交税？

不管你是在境内还是境外，只要你的全年收入达到了报税标准（目前是 12 万人民币），就需要有一个报税的动作。

报上去之后，中国税务机关就会根据你的收入金额和收入来源，再扣除掉专项附加的免税金额，对你进行税务清算，看你需要交多少税。

这一步是所有中国税务居民每年都需要做的事情。中国属于全球征税，对于税务居民的界定也是全球化的。

你只要满足以下两种情况中的一种，就是中国税务居民。

1、在中国境内有住所的；2、无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的。

这里的住所并不是一定要有自己的房子，而是是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

举个例子，张三一直在国外工作，很少回国。但是他还保留了中国的国籍和户籍，并且过年要回来看望父母，住在父母的房子里。这种情况张三就是中国的税务居民，其境外收入需要向中国报税，达到征税标准后就要向其征税。

最后一个问题，如果你在境外的收入已经在当地纳税了，还要不要向中国纳税呢？如果要的话，这不是交两次税，成大冤种了吗？

很多人都会有这个疑问，以至于觉得自己反正在当地纳税了，就没有及时向中国报税，稀里糊涂成为了“逃税犯”。

没错，中国是与许多国家签订了《避免双重征税协议》，但这并不意味着你在当地交了税，就不用向中国报税和交税了。

这是因为国家之间的税率不同！

举个例子，张三被国内的互联大厂外派到新加坡工作，年薪为 50 万新币（约 277 万人民币）。由于张三在新加坡长期工作，属于了新加坡的税务居民，所以他的收入先要向新加坡交税。

按照新加坡的个人所得税率，50 万新币的税率为 22%，扣除掉免税部分，大约需要缴纳 8.4 万新币（约 46 万人民币）的个税。好的，新加坡的税交完了。张三还需要向中国报税，按照中国的个人所得税税率，超过 96 万的税率为 45%，扣除掉免税部分，张三 277 万人民币的年收入需要交税大约 100 万人民币。

那么张三可以拿着在新加坡已经纳税 46 万人民币的证明，进行抵扣，只需要再向中国税务机关缴纳 54 万人民币个税即可。

由于税率计算是比较复杂的事情，我上面举得例子可能在最终税款上有误差。但原理应该是讲清楚的，就是作为中国税务居民，是全球征税的。你可以用境外纳税记录来抵扣对应税款，但不能因为给外国交了税就不向中国报税和交税了。

不管是在技术、国际合作、对于收税的重视力度上，中国现在都已经进入了新的阶段。中国人的“全球征税”时代已经来临。